Verificare a conformității la ANAF
În cadrul auditului de conformitate efectuat la Agenția Națională de Administrare Fiscală, Curtea de Conturi a exprimat concluzie cu rezerve cu privire la respectarea prevederilor legale privind formarea, evidențierea, urmărirea și încasarea veniturilor bugetului general consolidat administrate de ANAF în anul 2023. Auditul a relevat deficiențe în evidența contabilă a veniturilor statului, stabilirea riscului fiscal, activitatea în domeniul prețurilor de transfer, soluționarea cererilor de rambursare a TVA și colectarea creanțelor bugetare din TVA și impozit pe profit.
Conform datelor primite de la ANAF, Centrul Național pentru Informații Financiare și Oficiul Național Registrul Comerțului, echipa de audit a constatat că în România există 2.440 de adrese ce însumează datorii totale de peste 1 milion lei/adresă către bugetul statului, având înregistrări multiple de societăți comerciale. Numărul total de firme cu sediul social la aceste adrese este de 47.513, cu datorii cumulate de aproape 30 miliarde lei (29.666.938 mii lei).
Au fost identificate 361 de adrese cu mai mult de 10 firme, dintre care 72 de adrese au mai mult de 100 de firme în aceeași locație. Analiza de risc efectuată de ANAF trebuie să completeze indicatorii de risc fiscal pentru a surprinde acest comportament neconform.
Curtea de Conturi a subliniat necesitatea modificării cadrului legal actual care permite înregistrarea de sedii sociale multiple la aceeași adresă, inclusiv pe baza unor contracte de asistență juridică. Au fost descoperite adrese cu un număr mare de firme, mai ales în București. De exemplu, pe bulevardul Bucureștii Noi, Sectorul 1, erau înregistrate 6.061 persoane fizice autorizate și 2.398 societăți comerciale. De asemenea, în Sectorul 2, într-un apartament dintr-un imobil de pe strada Arhitect Grigore Ionescu, funcționau 2.736 firme cu datorii totale de 124.773.065 lei (la 31.12.2023).
Riscul fiscal generat de sediile sociale situate la aceeași adresă cu alte firme ar trebui evaluat de organele fiscale. Analiza riscului fiscal existent în cazul unui număr mare de firme cu sediul social declarat la aceeași adresă va permite identificarea grupurilor specializate în transferul firmelor cu datorii către alți acționari și administratori, având ca scop „îngroparea” acelor firme și lipsirea de eficiență a măsurilor de recuperare a ANAF.
În plus, auditorii au constatat că Serviciul de executare silită cazuri speciale regional București nu dispune de o procedură operativă pentru înregistrarea debitelor provenite din sentințe penale. Aplicația informatică utilizată nu este complet operațională pentru centralizarea debitelor din sentințe penale, încasările și sumele rămase de recuperat la bugetul de stat.
În urma auditurilor efectuate la structurile teritoriale ale ANAF, au fost identificate venituri suplimentare în valoare de 572.458 mii lei și erori de înregistrare în evidențele contabile și fiscale în valoare de 2.762.819 mii lei. Recomandările au fost formulate pentru remedierea neconformităților constatate atât la nivelul structurilor teritoriale, cât și la nivelul aparatului central al ANAF.
