Modul de calcul al pensiilor private obligatorii, pilonul II, începând cu 1 august 2025
Începând cu 1 august 2025, vor intra în vigoare prevederile Legii nr. 141/2025, care introduce contribuția de asigurări sociale de sănătate (CASS) de 10% pentru pensiile care depășesc suma de 3.000 de lei. Această măsură se va aplica inclusiv pentru pensiile administrate privat din Pilonul II și pentru pensiile facultative din Pilonul III. Modificările la Codul fiscal au fost publicate în Monitorul Oficial pe 25 iulie 2025.
Ce este sistemul de pensii obligatorii administrate privat (pilonul II)
Pensiile din pilonul II reprezintă un sistem de pensii private obligatorii, introdus în România în 2008, ca parte a reformei sistemului public. Acest mecanism presupune că o parte din contribuția la pensia de stat este redirecționată către un fond de pensii administrat privat de o companie autorizată. Scopul este de a asigura o pensie privată distinctă, care suplimentează pensia acordată de stat, prin colectarea și investiția contribuțiilor individuale de asigurări sociale.
Începând cu 1 ianuarie 2024, cota de contribuție pentru fondurile de pensii administrate privat este de 4,75% conform OUG nr. 23/2022. Pensiile din pilonul II sunt obligatorii pentru persoanele în vârstă de până la 35 de ani care contribuie la sistemul public de pensii, iar pentru persoanele între 35 și 45 de ani sunt facultative.
Calculul pensiilor private obligatorii, pilonul II, de la 1 august 2025
Regimul de taxare CASS se aplică similar pentru toate cele trei piloni de pensii: public (pilon I), privat obligatoriu (pilon II) și privat facultativ (pilon III). În cazul pilonului II, nu se preconizează o dublă impozitare, deoarece contribuțiile sunt deduse din salariile brute, înainte de plata CASS. Totuși, pentru pilonul III, ar putea exista riscul dublei impozitări în funcție de sursa contribuțiilor.
Un aspect important este că, înlocuirea plății unice din fondul de pensii cu plăți lunare poate fi o soluție, deoarece pragul de neimpozitare de 3.000 de lei se aplică plăților lunare.
Exemplu de calcul pentru pensia privată primită în tranșă unică
Un pensionar cu un total activ de 48.000 lei, din care valoarea contribuției nete totale este de 33.000 lei (4,75% din salarii) și 15.000 lei câștig din fondul de pensii, va avea următorul calcul:
Contribuția CASS se raportează la valoarea totală de 48.000 lei, din care se scade 3.000 lei. Astfel, 48.000 lei – 3.000 lei = 45.000 lei. Cota CASS de 10% aplicată se calculează ca 45.000 lei x 10% = 4.500 lei.
Impozitul pe venit de 10% se aplică câștigului de 15.000 lei, din care se scade 3.000 lei (plafon neimpozabil) și CASS de 4.500 lei. Astfel, 15.000 – 4.500 – 3.000 = 7.500 lei, iar impozitul va fi 7.500 x 10% = 750 lei. În total, contribuțiile CASS și impozitul se ridică la 5.250 lei, iar suma finală primită de pensionar va fi 48.000 lei – 5.250 lei = 42.750 lei.
Exemplu de calcul pentru pensia privată primită în tranșe lunare
Un pensionar cu un total activ de 48.000 lei va primi o tranșă lunară brută de 3.000 lei. În această situație, deoarece suma nu depășește plafonul de 3.000 lei, nu se vor plăti CASS sau impozit. Pensionarul va primi astfel întreaga sumă de 48.000 lei, minus eventualele comisioane bancare pentru fiecare tranșă plătită lunar.
