Noul prag de TVA: Firmele vor deveni contribuabili la impozit
Pragul de la care o companie devine plătitoare de TVA va crește de la 300.000 de lei (88.500 euro, calculat la cursul BNR de la momentul aderării la UE) la 395.000 de lei, conform unui proiect de ordonanță adoptat de Guvern. Proiectul a fost prezentat anterior și a fost așteptat de mediul de afaceri, fiind pus în dezbatere pe site-ul Ministerului Finanțelor. Deși a obținut toate avizele necesare pentru a fi adoptat, implementarea a fost amânată din cauza crizei guvernamentale din luna mai.
România a primit un avertisment de punere în întârziere din partea Comisiei Europene pentru neimplementarea la timp a prevederii. Transpunerea directivei va permite firmelor mici din România să aplice regimul special de scutire pentru mici întreprinderi în alte state membre, cu condiția ca cifra de afaceri să nu depășească la nivel unional plafonul de 100.000 de euro, iar operațiunile efectuate în statul membru respectiv să nu depășească plafonul de scutire aplicabil.
Persoanele impozabile care au depășit în august 2025 plafonul de scutire pentru întreprinderile mici de 300.000 de lei nu trebuie să solicite înregistrarea în scopuri de TVA decât la depășirea plafonului anual de scutire de 395.000 lei. În cazul în care în luna august 2025 a fost depășit și plafonul de 395.000 lei, persoana impozabilă trebuie să solicite înregistrarea în scopuri de TVA cel târziu până la 10 septembrie 2025 și să aplice regimul normal de taxare începând cu această dată.
Persoanele impozabile înființate anterior anului 2025, care s-au înregistrat în scopuri de TVA până la 1 septembrie 2025, inclusiv, pot solicita scoaterea din evidența persoanelor înregistrate în scopuri de TVA în vederea aplicării regimului special de scutire, dacă nu au depășit plafonul de scutire de 300.000 lei din anul precedent, respectiv anul 2024, și dacă până la data solicitării nu au depășit plafonul de 395.000 lei.
Persoanele impozabile înființate în anul 2025, care s-au înregistrat în scopuri de TVA până la 1 septembrie 2025, inclusiv, pot solicita scoaterea din evidența persoanelor înregistrate în scopuri de TVA în vederea aplicării regimului special de scutire, dacă nu au depășit plafonul de 395.000 lei. Solicitările de scoatere din evidență se pot depune între 1 și 10 a fiecărei luni următoare perioadei fiscale aplicate.
Până la comunicarea deciziei de anulare a înregistrării în scopuri de TVA, persoanei impozabile îi revin toate drepturile și obligațiile persoanelor înregistrate. Persoana impozabilă care a solicitat scoaterea din evidență are obligația de a depune ultimul decont de taxă până la 25 a lunii următoare celei în care a fost comunicată decizia de anulare.
Ministerul Finanțelor a subliniat obligația de a transpune până la 31 decembrie 2024 și de a aplica începând cu 1 ianuarie 2025 prevederile Directivei (UE) 2020/285, care reglementează posibilitatea întreprinderilor mici de a aplica regimul special de scutire în alte state membre. De asemenea, se propune modificarea normelor care reglementează locul prestării pentru activitățile/evenimentele desfășurate prin mijloace electronice, astfel încât serviciile prestate online să fie impozitate în statul membru de consum.
Este necesară includerea unor prevederi tranzitorii pentru a reglementa situația persoanelor impozabile stabilite în alte state membre care doresc aplicarea regimului special de scutire în România.
