Impozitele locale pentru români în 2025: Obligații legate de taxa pe clădiri și circumstanțele majorării acestora
Românii datorează anual impozite locale pentru clădiri, terenuri și mijloace de transport. Obligația de plată a taxei pentru clădiri revine tuturor proprietarilor, inclusiv celor care dețin locuințe nefinalizate. Conform celui de-al doilea pachet de măsuri fiscale pentru reducerea deficitului bugetar, construcțiile ridicate fără autorizație, cu excepția celor realizate înainte de 1 august 2001, vor fi impozitate în funcție de suprafața executată, iar suma va fi dublată prin aplicarea unei cote de majorare de 100%.
Pe data de 07.08.2025, Ministerul Dezvoltării, Lucrărilor Publice și Administrației a anunțat deschiderea procedurii de transparență decizională a procesului de elaborare a următorului proiect de act normativ – Lege privind adoptarea unor măsuri pentru creșterea capacității financiare a unităților administrativ-teritoriale, precum și pentru modificarea și completarea unor acte normative. Proiectul de act normativ are ca obiect de reglementare instituirea unor măsuri fiscal-bugetare și are drept scop creșterea capacității financiare a unităților administrativ-teritoriale în vederea consolidării sustenabilității financiare a României.
Taxele locale pe care le plătesc românii
Impozitele și taxele locale sunt următoarele:
- impozitul pe clădiri;
- impozitul pe teren;
- taxa asupra mijloacelor de transport;
- taxa pentru eliberarea certificatelor, avizelor și autorizațiilor;
- taxa pentru folosirea mijloacelor de reclamă și publicitate;
- impozitul pe spectacole;
- taxa hotelieră;
- taxe speciale;
- alte taxe locale.
Majorare de 100% a impozitului pentru construcțiile ilegale
În cel de-al doilea pachet de măsuri fiscale, este inclusă modificarea prevederilor legale privind impozitarea clădirilor, stabilind valoarea impozitabilă. „Pentru lucrările realizate fără autorizație de construire, cu excepția celor edificate anterior datei de 1 august 2001, valoarea de impozitare se calculează în raport cu suprafața clădirii executate și se stabilește un impozit majorat cu o cotă de 100% față de valoarea de impozitare stabilită conform legii, pentru o perioadă de 5 ani, începând cu anul următor constatării.”
Obligația de declarare a clădirilor
Proprietarii vor avea obligația să declare toate clădirile, inclusiv cele nefinalizate. Se vor declara clădirile ale căror lucrări nu au fost finalizate la termenul prevăzut, conform autorizației de construire. Declararea clădirilor se realizează în baza unui proces-verbal de recepție parțială, care atestă stadiul fizic de execuție. Nedeclararea clădirii va duce la o majorare succesivă a impozitului, cu 30% pentru fiecare interval de întârziere de 6 luni.
Când se plătește impozitul pe clădiri
Impozitul pe clădiri se plătește anual, în patru rate egale, până la datele de 15 martie, 15 iunie, 15 septembrie și 15 noiembrie. Persoanele fizice care plătesc anticipat impozitul pot beneficia de o bonificație de până la 10%.
Majorarea impozitului pentru persoanele fizice ce dețin mai multe clădiri
Impozitul pe clădiri se majorează astfel:
- 15% pentru prima clădire în afara celei de la adresa de domiciliu;
- 50% pentru cea de-a doua clădire în afara celei de la adresa de domiciliu;
- 75% pentru cea de-a treia clădire în afara celei de la adresa de domiciliu;
- 100% pentru cea de-a patra clădire și următoarele în afara celei de la adresa de domiciliu.
Impozitul pe teren
Impozitul pe teren se plătește anual, în mod similar cu impozitul pe clădiri, și se stabilește în funcție de numărul de metri pătrați și rangul localității. Taxa se plătește la bugetul local.
Taxa asupra mijloacelor de transport
Taxa anuală pentru mijloacele de transport se plătește la bugetul local al unității administrativ-teritoriale unde persoana are domiciliul. Aceasta se aplică pentru toate mijloacele de transport înmatriculate în România.
Taxele pentru eliberarea certificatelor, avizelor și autorizațiilor
Orice persoană care obține un certificat sau o autorizație trebuie să plătească o taxă la autoritatea locală. Excepții de la plată se aplică pentru anumite construcții de interes public.
Taxa hotelieră
Consiliile locale pot institui o taxă pentru șederea într-o unitate de cazare, care se calculează pe baza tarifelor de cazare, cu o cotă stabilită de consiliu.
Alte taxe locale
Consiliile locale pot institui taxe speciale pentru servicii publice și alte taxe pentru utilizarea temporară a locurilor publice sau vizitarea muzeelor.
