Control financiar al Curții de Conturi asupra ANAF în 2023
Curtea de Conturi a publicat concluziile unui audit de conformitate desfășurat în 2023 la Agenția Națională de Administrare Fiscală (ANAF), semnalând deficiențe grave în evidența contabilă a veniturilor statului și în analiza de risc fiscal. Raportul arată că 47.513 firme figurează la 2.440 de adrese din România, având datorii însumate la bugetul de stat de aproape 30 miliarde lei.
La o singură adresă din Sectorul 1 al Capitalei, sunt înregistrați peste 2.000 de agenți economici și peste 6.000 de persoane fizice autorizate. Oficialii Curții de Conturi au afirmat că „cele mai multe dintre aceste societăți comerciale ar trebui să suscite interesul organelor fiscale”, având în vedere că sunt plătitoare de TVA.
Deficiențe constatate
Potrivit constatările auditului, Curtea de Conturi a observat deficiențe în următoarele domenii:
- evidența contabilă a veniturilor statului și evidența analitică pe plătitori;
- stabilirea riscului fiscal;
- activitatea în domeniul prețurilor de transfer;
- activitatea de soluționare a cererilor de rambursare a TVA;
- colectarea creanțelor bugetare din TVA și impozit pe profit.
Pe baza datelor primite de la ANAF, Centrul Național pentru Informații Financiare și Oficiul Național Registrul Comerțului, echipa de audit a concluzionat că „este necesară investigarea contribuabililor care au sediile fiscale la aceeași adresă și care înregistrează datorii importante la bugetul de stat”.
Firme cu datorii semnificative
În România, există 2.440 de adrese ce însumează datoriile de peste 1 milion lei/adresă către bugetul de stat, la care sunt înregistrări multiple de societăți comerciale. Numărul total de firme care au sediul social declarat la aceste adrese identificate este de 47.513, având datorii totale cumulate de aproape 30 miliarde de lei (29.666.938 mii lei).
A fost observat un număr semnificativ de adrese la care funcționează mai mult de 10 firme, dintre care 72 de adrese au mai mult de 100 firme în aceeași locație. Analiza de risc efectuată de structurile ANAF trebuie să fie extinsă pentru a include indicatori de risc fiscal care să surprindă acest comportament neconform.
Adrese cu densitate mare de firme
Curtea de Conturi a identificat un număr mare de adrese din România unde sediile sociale aparțin unor sute și mii de firme. De exemplu, la o adresă din Bulevardul Bucureștii Noi, Sectorul 1, erau înregistrate 6.061 persoane fizice autorizate și 2.398 societăți comerciale. De asemenea, în Sectorul 2, într-un apartament, funcționau 2.736 firme cu datoriile totale de 124.773.065 lei (la 31.12.2023).
Riscul fiscal generat de funcționarea la aceeași adresă a unui număr mare de firme trebuie evaluat de organele fiscale. Analiza riscurilor fiscale va permite identificarea grupurilor specializate în transferul firmelor cu datorii mari către alți acționari și administratori, având scopul de a „îngropa” acele firme.
Recomandări și concluzii
Curtea de Conturi a subliniat că cele mai multe dintre aceste societăți comerciale trebuie să fie investigate, având în vedere riscurile fiscale evidente. De asemenea, nu există o procedură operațională pentru înregistrarea debitelor provenite din sentințele de executare silită.
În urma auditurilor efectuate la structurile teritoriale ale ANAF, au fost identificate venituri suplimentare de 572.458 mii lei și erori de înregistrare în evidențele contabile și fiscale de 2.762.819 mii lei. Curtea de Conturi a transmis recomandări pentru remedierea neconformităților atât la nivelul structurilor teritoriale, cât și la nivelul aparatului central al ANAF.
